符合发行条件、上市条件和信息披露要求 惠丰钻石成功过会

惠丰钻石(839725.NQ)符合发行条件、上市条件和信息披露要求。

本次审议意见如下：

1.要求发行人进一步论证并披露行业竞争优势，与可比公司的产品差异及定价策略，募投项目的技术先进性、预期建设周期及达产规划，以及发行人未来发展规划。

2.要求发行人制定并补充披露切实可行的优化公司治理结构、规范关联交易、保障中小股东利益的具体措施。

本次审议会议提出问询的主要问题如下：

1.关于公司治理和关联交易。

(1)柘城县华钻超硬材料有限公司为发行人实际控制人王来福哥哥王再福曾控制的公司，报告期内与发行人存在关联采购与关联销售，销售金额分别为17.92万元、176.11万元、186.26万元，该公司已于2021年11月注销。要求发行人说明柘城县华钻超硬材料有限公司注销的原因;在关联销售发生期间，王再福与王来福是否存在异常资金往来。

(2)发行人实际控制人王来福、董事高杰报告期内与发行人间存在多笔关联资金拆借，其中部分资金拆借系发行人员工出资。发行人报告期内货币资金余额分别为3662.65万元、2494.75万元及5591.89万元。要求发行人说明向相关关联方拆借资金的具体用途，是否具备合理性。

(3)在股权结构上，实际控制人持股比例高，其直系亲属担任部分高管等重要职务。要求发行人进一步说明公司治理是否完善，公司监督制衡机制是否健全，是否能有效保障中小股东的权益。要求保荐机构核查并发表意见。

2.关于产品销售价格和毛利率。

(1)根据申报材料，发行人产品单价低于同行业公司力量钻石，特别是线锯微粉价格大幅低于同行水平，要求发行人结合产品技术和性能、品牌、定价策略和行业地位等说明差异原因。

(2)发行人产品毛利率低于力量钻石，系因力量钻石有部分原材料钻石单晶体的自产能力，但力量钻石的单位成本高于发行人，要求发行人说明原因。

(3)发行人2020年度对蓝思科技的销售单价大幅低于其他客户，导致销售额大幅上升，成为2020年第一大客户，但销售毛利率比其他客户低70%以上，2021年度发行人对蓝思科技销售额大幅下降，要求发行人对比2020年度销售单价说明具体原因，2020年度是否存在低价倾销导致收入增长的情形，是否可持续。

要求保荐机构及申报会计师核查并发表意见。

3.关于募投项目。

截至目前，发行人资产总计3.76亿元，所有者权益2.18亿元。本次拟使用募投资金3.1亿元，主要用于研发和扩大生产以及补充流动资金。

要求发行人预测募投项目投产后发行人的盈利情况，分析发行人未来ROE水平是否会出现快速下滑，并进一步说明募投项目的预期建设周期以及未来投产和达产的计划。

要求保荐机构核查并发表意见。

惠丰钻石，公司全称柘城惠丰钻石科技股份有限公司，成立于2011年06月10日，现任总经理王来福，主营业务为金刚石微粉、金刚石破碎整形料的研发、生产、销售。

2021年1月1日-2021年12月31日，公司实现营业收入2.19亿元，同比增长53.93%，净利润5601.22万元，同比增长73.02%，基本每股收益为1.6800元。(王健凡)

关键词： 发行条件 北京证券交易所 北交所2022年第20次审议会议 惠丰钻石成功过会